Con este Curso profundizarás en el tratamiento del régimen fiscal especial al que se encuentran sujetas las operaciones de reestructuración en el Impuesto sobre Sociedades que por su transcendencia reviste una especial importancia, llegando incluso a condicionar su realización.
COMPROBARÁS QUE LA FISCALIDAD NO DEBE INTERFERIR EN EL DESARROLLO DE LOS PROCESOS DE REESTRUCTURACIÓN, CUYA TRIBUTACIÓN HA DE SER NEUTRAL. Así, la aplicación del régimen fiscal especial previsto al efecto dentro del Impuesto sobre Sociedades determina el diferimiento en la tributación sobre las plusvalías resultantes de las operaciones societarias hasta que se produzca la transmisión posterior de los elementos patrimoniales y de las participaciones en el capital de las sociedades que hubiesen sido objeto de transacción, posibilitando, además, la valoración fiscal de bienes y derechos adquiridos por su valor histórico.
EN ESTE CURSO ANALIZARÁS otras cues-tiones esenciales tales como la tributación de las rentas derivadas de la transmisión y de las procedentes de la anulación de la participación que la entidad transmitente tuviese en la adquirente, la necesaria valoración fiscal de los títulos recibidos en contraprestación a la aportación, el régimen fiscal aplicable a las entidades adqui-rentes, la compensación de bases imponibles negativas, el régimen aplicable a los socios o el régimen al que han de quedar sujetas aquellas operaciones realizadas con fines de fraude o de evasión fiscal.
Conseguirás:
› Analizar los principales aspectos fiscales y mercantiles derivados de las operaciones de reestructuración empresarial.
› Abordar el régimen fiscal aplicable en el Impuesto sobre Sociedades a las entidades transmitente y adquirente.
› Acometer el régimen fiscal aplicable a los socios.
Para ti que eres...
Profesional del asesoramiento fiscal y de la gestión administrativa, Profesionales de la Abogacía, Economistas, Titulados Mercantiles y Empresariales, Otros profesionales interesados en conocer el funcionamientos de las operaciones de reestructuración empresarial y su régimen fiscal.
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Módulo 1.
Régimen fiscal general y especial (IS e IRPF).
Se comenzará abordando la normativa aplicable. Después se pasará a analizar las características principales del régimen de diferimiento. A continuación, serán tratadas las operaciones amparadas: fusión, escisión, canje de valores y aportaciones no dinerarias. La última parte estará destinada al estudio del ejercicio de la opción son sus requisitos formales y su régimen sancionador.
Módulo 2.
Efectos del régimen de diferimiento.
Se dará inicio con el tratamiento de las reglas de valoración donde se atenderá tanto a la valoración de los elementos transmitidos como a la valoración fiscal de las acciones y participaciones recibidas. Posteriormente, nos ocuparemos del análisis del régimen fiscal aplicable a las entidades transmitentes para pasar después a la tributación de los socios en las operaciones fusión y escisión. También se profundizará en el régimen fiscal del canje de valores. Finalmente, se acometerá todo lo relativo a la cláusula antielusión o antifraude.
Módulo 3.
Otros aspectos del régimen fiscal especial.
Las reglas para evitar la doble imposición será el primer aspecto a tratar. Después se pasará a la retroactividad contable. Y, se finalizará con la subrogación de derechos y obligaciones.
Módulo 4.
Repercusión de las operaciones de reestructuración en otros tributos.
Así, se abordarán el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, IVA y plusvalía municipal.
Metodología:
El programa se imparte en modalidad e-learning donde se considera fundamental para su aprovechamiento los procesos interactivos de enseñanza-aprendizaje fundamentados en una formación autónoma que contará con el apoyo de un equipo académico y variados Recursos Formativos:
› Materiales básicos y complementarios.
› Vídeos con los aspectos a destacar.
› Foro con resolución de dudas.
› Clases prácticas en vídeo.
El Equipo Académico LA LEY te guiará en el seguimiento del Curso para que tengas una formación que se quede contigo.
