Conoce en este ESPECIAL Declaración de IRPF los principales aspectos a tener en cuenta en la declaración de la renta correspondiente al ejercicio 2023.
Todas las claves que te ayudarán a presentar la Declaración de la Renta 2023. Novedades normativas, ejemplos, preguntas frecuentes, últimos criterios administrativos y jurisprudenciales:
- Listado de las cuestiones a revisar para afrontar tu declaración de la Renta y las de tus clientes.
- Incremento de las reducciones en módulos.
- Incentivos fiscales a empresas emergentes.
- Aportaciones a planes de pensiones.
- Solicitudes de devolución para mutualistas.
- Incentivos para mayores de 65 años.
- Deducciones autonómicas y estatales.
- Ejemplos de contribuyentes obligados a declarar.
- Nuevos apartados en el modelo de declaración de la Renta.
- Calendario, lugar y forma de presentación de la declaración.
- Cómo rectificar una declaración ya presentada.
- Sanciones por no presentar la declaración o presentarla incorrectamente.
Además, una selección de las principales Consultas DGT, Resoluciones TEAC y Sentencias emitidos en el último año acerca de las exenciones, deducciones, mínimos, retenciones, vehículo de empresa, comunidades de propietarios, arrendamientos, planes de pensiones y Mutualidades, ganancias y pérdidas patrimoniales o rendimientos de actividades económicas, en el ámbito del IRPF.
----
(*) Este Especial forma parte de Especiales LA LEY | Colección Completa y de la Colección Especiales Asesorías. Consulta los demás títulos de estas colecciones y benefíciate de las ventajas de suscribirlas.
Novedades en la Declaración IRPF 2023
- 90 cuestiones a tener en cuenta en la declaración de la Renta 2023
- Principales novedades del IRPF en el ejercicio 2023
- Esquema de las principales novedades fiscales aplicables en el IRPF 2023
- La Orden de Módulos para el año 2023 incluye reducciones aplicables en 2022
Plazo, lugar y forma de presentación de la declaración
- Calendario de la Campaña de Renta 2023
- Novedades a tener en cuenta en las declaraciones de Renta y Patrimonio 2023
- Obtención del número de referencia para la Campaña de Renta 2023
Obligación de declarar
- Contribuyentes no obligados a declarar en el IRPF
- Ejemplos de contribuyentes obligados a declarar en el IRPF
- Obligación de declarar cuando te das de baja en el censo agrícola
Modificación de declaraciones de Renta y régimen sancionador
- Cómo modificar una declaración de Renta ya presentada
- Cuantía de las sanciones por infracciones en la presentación de la declaración IRPF
Exenciones
- Dietas y asignaciones para gastos de viaje
- Exención de indemnizaciones por despido o cese del trabajador en IRPF
- Dotación económica máxima anual exenta de las becas en IRPF
- Pensiones de clases pasivas: incapacidad permanente sobrevenida
- Premios literarios, artísticos y científicos exentos IRPF (art. 7.l Ley 35/2006)
Aportación a mutualidades
- Solicitudes de devolución del IRPF 2019-2023 por pensionistas que realizaron aportaciones a mutualidades
- Preguntas frecuentes sobre las solicitudes de devolución para mutualistas
Retribución de funcionarios para Renta 2024
- Imputación incrementos retribución del personal al servicio del sector público (art. 19.Dos.2.b) de la Ley 31/2022, de 23 de diciembre) a incluir en Renta 2024 (a declarar en 2025)
Mayores de 65 años
- Exención por reinversión en la transmisión de elementos patrimoniales por contribuyentes mayores de 65 años
- Ayudas públicas por acogimiento y para financiar estancia en residencias o centros de día
Deducciones estatales
- Deducción por maternidad desde el 1 de enero de 2023. Padre o tutor
- Incremento de la deducción por gastos de guardería: requisitos
- Deducciones por reducción de demanda de calefacción y refrigeración: requisitos, cuantía y período
- Deducciones por mejora de consumo de energía primaria no renovable: requisitos, cuantía y período
- Deducciones por mejoras en edificios de uso residencial: requisitos, cuantía y período
- Gasto deducible: los gastos de suministros los paga el arrendatario
- Incentivos fiscales por la compra de vehículos eléctricos y por puntos de recarga
- Esquema de las deducciones estatales aplicables en el IRPF 2023
Deducciones autonómicas
- Guía de las deducciones autonómicas aplicables en el IRPF 2023
- Gastos deducibles en IRPF por ayuda doméstica, guardería, material escolar, libros de texto o estudios en las Comunidades Autónomas. Ejercicio 2023
- Deducciones autonómicas en el IRPF por motivos familiares. Ejercicio 2023
- Gastos deducibles en IRPF por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual en las Comunidades Autónomas. Ejercicio 2023
- Gastos deducibles en IRPF por arrendamiento de vivienda habitual en las Comunidades Autónomas. Ejercicio 2023
- Deducciones autonómicas en IRPF por inversión en adquisición de acciones en entidades de nueva o reciente creación. Ejercicio 2023
Novedades mínimos Comunidades Autónomas
- Mínimo por discapacidad del contribuyente, ascendiente o descendiente: CC.AA
- Mínimo por ascendientes: Andalucía, I. Balears, Galicia, Madrid (hasta 2022) y Valencia
- Mínimo por descendientes CC.AA. Illes Balears y Madrid desde 2023
- Mínimo personal en la Comunidad de Madrid desde 2023
- Mínimo por ascendientes en la Comunidad de Madrid desde 2023
Reducciones
- Reducción del arrendamiento de vivienda desde el 26 de mayo a 31 de diciembre de 2023
- Medidas excepcionales por el precio del gasóleo y los fertilizantes para los años 2022 a 2024
- Reducción de los índices correctores por piensos y tierras de regadío desde 2021 a 2024
- Reducción del rendimiento de actividades económicas desarrolladas en la Isla de La Palma desde 2022 a 2024
Índices módulos
- Índice corrector para empresas de pequeña dimensión: dos trabajadores, personal asalariado
- Cómputo del cónyuge e hijos menores al 50 por 100
Empresas emergentes
- Diferimiento por exceso no exento de acciones entregadas a trabajadores de empresas emergentes
- Entrega de acciones a trabajadores: requisitos establecidos por la empresa emergente
Criterios de la Administración y de los Tribunales
- Criterios administrativos y jurisprudenciales sobre IRPF
Medidas Comunidades Autónomas
- Medidas aplicables en las Comunidades Autónomas en la Renta 2023
Medidas aprobadas por Leyes de presupuestos
- Medidas fiscales en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2023
- Tabla comparativa de las modificaciones tributarias introducidas por la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2023
- Medidas tributarias aprobadas por las Leyes de Presupuestos y Medidas de las Comunidades Autónomas para 2023
- Medidas tributarias aprobadas por las Leyes de Presupuestos y Medidas de las Comunidades Autónomas para 2024
