En este ESPECIAL Declaración de Sociedades 2022 encontrarás las cuestiones prácticas que afectan a la declaración 2022: novedades legislativas, cambios en las páginas del modelo de declaración, casos prácticos para la liquidación del impuesto y la aplicación de la reserva de capitalización y recientes criterios administrativos y jurisprudenciales sobre los aspectos de mayor interés.
- Nuevo concepto de cuota líquida.
- Se establece una tributación mínima del 15% para algunas sociedades y establecimientos permanentes.
- Nuevo supuesto de asimetría híbrida para entidades en régimen de atribución de rentas.
- Nuevas deducciones: para el contribuyente que participa en la financiación de producciones cinematográficas y espectáculos en vivo y por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial.
- Incentivos fiscales para empresas emergentes.
- Menor bonificación para las entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda.
- Régimen aplicable a las SICAV que hayan acordado su disolución y liquidación.
- Clarificadores esquemas de tipos de gravamen aplicables y de novedades.
- Cambios para este ejercicio en las casillas a cumplimentar en el modelo 200.
- Casos prácticos de liquidación del impuesto y de aplicación de la reserva de capitalización.
- Nuevos modelos de cuentas anuales.
Además, una selección de las sentencias, consultas y preguntas frecuentes más destacadas emitidas en el último año sobre retribución de los administradores, compensación de bases imponibles negativas, disolución y liquidación de las SICAV, incentivos fiscales, grupos de empresas, operaciones vinculadas, ayudas a autónomos y empresas y otros aspectos fiscales y contables del Impuesto sobre Sociedades.
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Novedades en la declaración 2022
- Principales novedades del Impuesto sobre Sociedades 2022
- Los modelos para la declaración de Sociedades 2022 se adaptan a la Ley de prevención del fraude ampliando el control informativo de los contribuyentes
- Novedades en las páginas del Modelo de declaración del Impuesto sobre Sociedades
Esquemas
- Esquema de novedades en el Impuesto sobre Sociedades aplicables en el ejercicio 2022
- Tipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades
- Liquidación del Impuesto sobre Sociedades
- Cómo modificar una declaración de Sociedades ya presentada
Casos prácticos
- Supuesto práctico global de liquidación del Impuesto de Sociedades del ejercicio 2022 en una entidad de reducida dimensión
- Caso práctico de liquidación del Impuesto sobre Sociedades
- Aplicación práctica del incentivo fiscal por reserva de capitalización (I)
- Aplicación práctica del incentivo fiscal por reserva de capitalización (II)
- Ejemplos para la cumplimentación del cuadro Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
Análisis
- Tributación de los socios en las operaciones de fusión y escisión
- Libertad de amortización para las inversiones generadoras de empleo
Criterios de Hacienda y de los Tribunales
- Sentencias y Consultas acerca del Impuesto sobre Sociedades
- Hacienda adapta su manual sobre beneficios fiscales para las actividades de interés general a la nueva doctrina del Supremo
- Regímenes forales: declaración de determinadas retenciones por las entidades que forman parte de un grupo fiscal
Buenas prácticas
- Aportación voluntaria de la documentación sobre operaciones vinculadas
Preguntas frecuentes AEAT
- Entidades en atribución de rentas: contribuyentes del IS
- Supuestos de entidades en atribución de rentas: contribuyentes
- Tributación mínima periodos impositivos a partir de 1-1-2022
- Incrementos fondos propios: reparto reservas acumuladas anteriores
- Libertad de amortización en inversiones uso energías renovables
- Tipo de gravamen reducido: actividad efectivamente realizada
- Provisión por depreciación de existencias basada en expectativas
- Imposibilidad de cuota líquida negativa a partir de 1-1-2022
- Porcentaje de bonificación a partir de 1-1-2022
- Determinación del coste total de producción
- Ingreso contable improcedente
- Reserva para inversiones: incompatibilidad
Principales normas modificadoras del Impuesto sobre Sociedades 2022
- Medidas fiscales en la Ley de Presupuestos Generales del Estado 2022
- Aprobados los nuevos modelos de cuentas anuales de 2022
- Incentivos fiscales en renta y sociedades para las startups
- Nuevos beneficios fiscales para la eficiencia energética y cambios en las sociedades en régimen de atribución de rentas
- Todos los autónomos tendrán que declarar en el IRPF
- Nueva deducción en Sociedades por contribuciones a sistemas de previsión a favor de los trabajadores
- Nueva información a suministrar en el modelo 222: fecha y motivación de la variación en la composición del grupo fiscal
- Asimetrías híbridas para evitar dobles deducciones y modificaciones en el Modelo 720
