Este ESPECIAL Modelo 232 y operaciones vinculadas, te ayuda con la declaración del Modelo 232 “Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales”.
Incluye una selección de análisis, esquemas, formularios, casos prácticos, y los más recientes criterios administrativos y jurisprudenciales, sobre las obligaciones de documentar y de informar las operaciones vinculadas:
- El Tribunal Supremo ha declarado este año que el Modelo 232 es conforme al ordenamiento jurídico.
- Entidades obligadas a documentar las operaciones vinculadas y a informar a través del modelo 232.
- Cómo seleccionar el método de valoración para valorar a mercado las operaciones vinculadas.
- Plazos de cumplimiento de las obligaciones relacionadas con las operaciones vinculadas.
- Régimen sancionador.
- Prestaciones de servicios realizadas por los socios profesionales.
- Análisis de comparabilidad.
- Escritos para realizar acuerdos previos de valoración con la Administración.
- Instrucciones para cumplimentar el Modelo 232 y enlaces a la AEAT.
- Cómo rectificar una declaración informativa ya presentada.
Dispones también de unos checklist para que puedas verificar el cumplimiento de distintas obligaciones: valoración de las prestaciones de servicios realizadas por socios, contabilización y preparación de los documentos que debes mantener a disposición de la Administración y la información a través de los modelos 232 y 231.
----
(*) Este Especial forma parte de Especiales LA LEY | Colección Completa y de la Colección Especiales Asesorías. Consulta los demás títulos de estas colecciones y benefíciate de las ventajas de suscribirlas.
¿Tienes la obligación de Informar o Documentar operaciones vinculadas?
- Las diferencias entre INFORMAR y DOCUMENTAR las operaciones vinculadas
Declaración informativa: Modelo 232
- Declaración informativa de operaciones vinculadas – Modelo 232 (Orden HFP/816/2017)
- Obligados a presentar el Modelo 232
- Formas de presentación del Modelo 232
- Plazo de presentación del Modelo 232
- Instrucciones para la presentación del modelo 232
- El Supremo examina el modelo 232 y lo declara conforme con el ordenamiento jurídico
Régimen sancionador y modificación de declaraciones informativas
- Sanción por presentar fuera de plazo o incorrecta una declaración informativa
- Cómo modificar declaraciones informativas
Documentación de operaciones vinculadas
- Obligaciones de documentación de operaciones vinculadas
- Obligación de adjuntar el análisis de comparabilidad
Declaración informativa Modelo 231
- Modelo 231. Declaración de información país por país
Valoración de operaciones vinculadas
- Cómo seleccionar el método de valoración de una operación vinculada
- Motivos que facultan para el empleo de la mediana como precio o margen de plena competencia
- Nota de la AEAT sobre diversas cuestiones relativas al rango de plena competencia
Operaciones vinculadas con socios
- Cómo valorar la retribución del socio profesional, administrador único de la sociedad
- Sin previa opción voluntaria por la especialidad de operaciones vinculadas, el TEAR no puede aplicar la regla especial del art. 16.6 RIS dedicada a los servicios profesionales
- Servicios prestados por administrador como actividad personalísima
- Valoración de las operaciones vinculadas de sociedades profesionales (art. 18.6 LIS)
- Sociedades profesionales
- Operaciones cooperativas-socios: exclusión aplicación valor de mercado
- Retribuciones de empleados que son socios
- Operación vinculada con un pariente de un socio
Formularios sobre acuerdos de valoración
- Solicitud de acuerdo de valoración
- Informe sobre la aplicación del acuerdo de valoración previa
- Propuesta de modificación del acuerdo previo de valoración
- Alegaciones a la propuesta de valoración hecha por la Administración
- Impugnación de propuesta de modificación del acuerdo previo de valoración hecha por la Administración
- Prórroga del acuerdo previo de valoración
Checklist para verificar el correcto cumplimiento
- Checklist para el cumplimiento del artículo 18.6 LIS: prestación de servicios por socio
- Checklist sobre la aportación de la documentación en los supuestos de operaciones vinculadas
- Checklist para la contabilización de las operaciones vinculadas
- Checklist sobre la presentación del Modelo 231
- Checklist sobre la presentación del Modelo 232
