Con este Curso analizarás el Impuesto sobre Sociedades en su integridad, incidiendo en los aspectos más novedosos o más dificultosos por ser objeto de frecuentes discusiones. Todas las explicaciones irán acompañadas de numerosos ejemplos y casuística con el fin de reproducir situaciones reales que deberá enfrentar el alumnado.
TODO EL CURSO ESTÁ ENFOCADO para resaltar las materias en las que la asesoría puede orientar a sus clientes en la obtención de beneficios o ventajas fiscales, incidiendo en las áreas del Impuesto sobre Sociedades que admiten más posibilidades de planificación y optimización fiscal, como son las reglas de imputación temporal de anticipación de gastos o diferimiento de ingresos, amortizaciones aceleradas, deducibilidad de provisiones, gestión de la doble imposición, reducciones en base imponible, deducciones y bonificaciones, aplicación de regímenes especiales, etc.. Se trata de un tributo complejo, puesto que debe dar respuesta a una casuística muy diversa a la que se enfrentan ciento de miles de sociedades y empresas dedicadas a diferentes actividades y operativas heterogéneas.
Es una realidad que la principal dificultad en el Impuesto sobre Sociedades es su CONEXIÓN CON EL RESULTADO CONTABLE, lo que exige que el estudio de este impuesto se vincule también con el desarrollo de cuestiones que no son estrictamente tributarias, sino que pertenecen al ámbito de la contabilidad. El Impuesto sobre Sociedades cuanta, además, con multitud de regímenes especiales, que pueden proporcionar importantes beneficios fiscales cuando son utilizados de forma ajustada.
Pese a sus dificultades, todo asesor fiscal o gestor tributario debe no solo conocer el Impuesto sobre Sociedades, sino dominarlo, y la mejor forma de conseguirlo es disponer de un conocimiento actualizado y muy asentado en las PROBLEMÁTICAS DEL DÍA A DÍA de las empresas, para poder dar respuesta a las cuestiones que con mayor frecuencia se presentan en la práctica.
Ante esta realidad, este Curso aporta una DIVERSIDAD DE RECURSOS FORMATIVOS para conocer y comprender la totalidad de los componentes del Impuesto sobre Sociedades mediante un diseño que resulte de utilidad tanto a quienes precisan asimilar los impuestos desde sus fundamentos básicos, como a expertos tributaristas que buscan completar sus conocimientos y centrarse en las novedades o en las materias más polémicas o más discutidas por la doctrina o los tribunales.
Conseguirás:
› Abordar el Impuesto sobre Sociedades en su totalidad, con una formación completa y actualizada sobre su regulación y desarrollo apoyada en consultas y jurisprudencia.
› Analizar el Impuesto sobre Sociedades desde una perspectiva teórica abordándolo bajo cuatro premisas: novedades, mayor aplicación práctica, optimización fiscal y examen de los aspectos que generan más riesgos, contingencias y discusiones con las autoridades fiscales.
› Estudiar el Impuesto sobre Sociedades desde una perspectiva práctica a través de la facilitación de numerosos ejemplos y casos, con el fin de contextualizar en situaciones reales que derive en un conocimiento ágil y útil.
› Identificar y abordar las novedades aplicables al ejercicio 2023.
› Orientar en la obtención de beneficios o ventajas fiscales, incidiendo en las áreas que admiten más posibilidades de planificación y de optimización fiscal.
Para ti que eres...
Profesional del asesoramiento fiscal y de la gestión contable, financiera y administrativa de empresas. Especialmente,si eres profesional de la Abogacía, Economista, Contable, Financiero, Gestor Administrativo, Titulado Mercantil y Empresarial, Consultor y otros profesionales interesados en profundizar en el impuesto que grava los beneficios de las empresas
Módulo 1.
Conceptos generales.
El Módulo comenzará acometiendo la regulación del Impuesto sobre sociedades junto a su naturaleza, cesión del tributo a las Comunidades Autónomas y particularidad forales. Posteriormente, nos ocuparemos de las novedades para el ejercicio 2023. A continuación, se analizarán las especialidades en Canarias, Ceuta y Melilla y Baleares. Se proseguirá con el hecho imponible y la atribución de rentas para pasar después a los contribuyentes, la residencia fiscal y sus cambios. También serán abordadas las exenciones. Otra parte del Módulo analizará la determinación de la base imponible junto con la relación del impuesto con la contabilidad a lo que se añadirán los ajustes extracontables. Se avanzará en el estudio con el tratamiento de la compensación de bases imponibles negativas y operaciones vinculadas. Se acometerá el período impositivo, el devengo y los tipos de gravamen junto a las reglas de tributación mínima. Finalizaremos con la gestión del impuesto.
Módulo 2.
Amortizaciones, provisiones y deterioros.
El Módulo comenzará dedicando su atención a los métodos de amortización. Después se pasará al tratamiento de la libertad de amortización y la amortización acelerada. Posteriormente, nos ocuparemos del análisis de los arrendamientos financieros. Seguidamente abordaremos las provisiones donde se detallarán los distintos tipos y se cerrará acometiendo las pérdidas.
Módulo 3.
Deducibilidad de los gastos.
Se dará inicio al Módulo detallando los requisitos para la deducibilidad. Después se pasarán a describir las reglas de imputación temporal. También nos ocuparemos de los gastos no deducibles. Posteriormente, abordaremos el tratamiento de los gastos financieros y la prueba del gasto como deducible.
Módulo 4.
Reducciones, bonificaciones y deducciones.
Comenzamos el módulo tratando la reserva de capitalización y la reserva de nivelación de bases imponibles. Después, nos ocuparemos de abordar las bonificaciones en la cuota. Pasaremos después al análisis de las deducciones para evitar doble imposición y las exenciones para evitar la doble imposición, junto a las deducciones para incentivar realización de determinadas actividades y las deducciones para incentivar realización de determinadas actividades. Finalizaremos con las normas comunes a las deducciones.
Módulo 5.
Regímenes especiales.
En este Módulo serán analizados los siguientes regímenes especiales: Entidades de arrendamientos de viviendas, Ámbito de aplicación de los incentivos fiscales para las entidades de reducida dimensión y el régimen de consolidación fiscal. Finalmente se analizarán también las Sociedades de inversión de capital variable y entidades holding.
Metodología:
El programa se imparte en modalidad e-learning donde se considera fundamental para su aprovechamiento los procesos interactivos de enseñanza-aprendizaje fundamentados en nuestra comunicación activa y constante interconexión entre profesorado y alumnado con variados Recursos Formativos:
› Materiales básicos y complementarios que incluirán una gran variedad de ejemplos resueltos.
› Cada Módulo se acompañará de un caso práctico global e integrador del impuesto, tratándose materias específicas para una mejor comprensión de la mecánica de liquidación del impuesto, especialmente, la práctica de ajustes a la base imponible y su recuperación.
› Preguntas/respuestas
› Foro con dinamizaciones y resoluciones de dudas
› Encuentros digitales (3) en tiempo real que se facilitan posteriormente en formato vídeo donde se repasarán conceptos y se aclararán dudas, compartiendo su expertise el profesor.
Juan Manuel Moral Calvo
Abogado y asesor fiscal, con experiencia profesional de más de 30 años, habiendo sido socio de Cuatrecasas (1998-2010) y de KPMG Abogados (2010-2021). Participa en Programas de Desarrollo de Directivos en IESE e INSEAD. Ponente habitual en seminarios y foros técnicos, y es profesor en diferentes centros universitarios y de programas postgrado en España (C.E. GARRIGUES, CEF, CEU, CUNEF, IE, URJC…). Su área de especialización incluye asesoramiento legal y fiscal en banca, entidades aseguradoras, financiación de activos, servicios de inversión, planificación patrimonial y gestión de patrimonios y, en general, servicios financieros. Incluido en el ranking Best Lawyers desde 2008 en las áreas de Tax Law y Banking and Finance.
