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Disposiciones generales sobre procedimientos tributarios
- Marco normativo general
- Aplicación de las normas tributarias
- Interpretación, calificación e integración
- Los derechos y garantías de los obligados tributarios
- La capacidad de obrar y representación
- El domicilio fiscal
- La prueba en el ámbito tributario
- Notificaciones tributarias
- La denuncia pública
- Prescripción
Procedimiento de gestión
- Organización y competencias
- Obligaciones derivadas de la relación jurídico-tributaria
- Obligados tributarios
- Obligaciones materiales
- Obligaciones tributarias formales
- Obligaciones y deberes de la Administración Tributaria
- Colaboración social en la gestión tributaria
- Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria. Reglas generales
- Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos
- Procedimiento iniciado mediante declaración
- Procedimiento de verificación de datos
- Procedimiento de comprobación de valores
- Procedimiento de comprobación limitada
- Procedimiento para la rectificación de autoliquidaciones
- La cuenta corriente tributaria
- Procedimiento para la ejecución de las devoluciones tributarias
- Actuaciones y procedimientos de comprobación de obligaciones formales
Actuaciones y procedimiento de inspección
- Cuestiones generales
- El obligado tributario ante la inspección
- Planificación de las actuaciones inspectoras
- Facultades de la Inspección
- Iniciación del procedimiento de comprobación
- Desarrollo del procedimiento de comprobación
- Terminación del procedimiento de comprobación
- Actuaciones de obtención de información
- Otras actuaciones
- Disposiciones especiales del procedimiento inspector
Procedimiento de recaudación
- La deuda
- Formas de extinción de la obligación tributaria
- Aplazamiento y fraccionamiento del pago
- La prescripción
- La compensación
- Deducción sobre transferencias
- Condonación
- Momento, plazos y otros aspectos del pago
- Garantías de la deuda
- El procedimiento de apremio
- Procedimiento frente a responsables
- Procedimiento frente a sucesores
- Recuperación de ayudas de Estado
- Órganos de recaudación. Organización y competencias
Infracciones y sanciones tributarias
- Normativa y principios de la potestad sancionadora en materia tributaria
- Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias
- Concepto y clases de infracciones tributarias
- Calificación de las infracciones tributarias
- Sanciones tributarias y criterios de cálculo
- Infracciones tributarias tipificadas en la LGT
- Cuantía de las sanciones tributarias de la LGT
- Infracciones tributarias tipificadas en la normativa de los impuestos y en otras leyes
- Procedimiento sancionador
Revisión en vía administrativa
- Generalidades
- Declaración de nulidad de pleno derecho
- Declaración de lesividad de actos anulables
- Revocación
- Rectificación de errores
- Devolución de ingresos indebidos
- Recurso de reposición
- Reclamaciones económico-administrativas
- Recursos
- Procedimiento abreviado
- Recurso contencioso-administrativo
- Ejecución de resoluciones
Mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva
- Generalidades: Directiva DAC 6 y normas de trasposición
- Concepto y clases de señas distintivas
- Señas distintivas agrupadas por categorías
- Obligados a declarar: Intermediarios y obligados interesados
- Las declaraciones sobre mecanismos de planificación fiscal agresiva
- Deberes de comunicación entre los obligados a declarar
- Plazos de declaración y régimen transitorio
- Régimen sancionador
- Problemática del secreto profesional
- Intercambio de la información entre Estados
Formularios
- Quejas y sugerencias
- Apoderamientos y autorizaciones
- Denuncia pública
- Aplicación de la prescripción
- Gestión tributaria: solicitudes de información, de rectificación de autoliquidaciones o devolución de ingresos indebidos, contestaciones a requerimientos, reclamaciones
- Otorgamiento de representación y otras solicitudes relacionadas con el procedimiento de inspección
- Solicitudes de aplazamiento y aportación de avales y fianzas para el pago de la deuda tributaria, recursos contra diligencias de embargo y providencias y otros escritos relacionados con la recaudación de los tributos
- Escritos para solicitar prórrogas, aportar alegaciones o ampliar plazos, solicitar rectificaciones y demás trámites del procedimiento sancionador
- Revisión en vía administrativa: solicitud de nulidad, de rectificación, recursos de reposición, de alzada, de anulación, de ejecución, recurso extraordinario de revisión, etc
Concordancias entre la LGT y sus Reglamentos de desarrollo
COORDINADOR:
José María Peláez Martos. Inspector de Hacienda del Estado
AUTORES:
Miguel Ángel Fernández- Vázquez Maeso. Inspector de Hacienda del Estado
Luis Chico Aragón. Técnico de Hacienda
José María Peláez Martos. Inspector de Hacienda del Estado
Juan José Guaita Gimeno. Técnico de Hacienda (jubilado)
Manuel Santolaya Blay. Inspector de Hacienda del Estado
