Por qué realizar este curso
Este Curso ofrece una formación sobre la fiscalidad de operaciones vinculadas, buscando siempre una aplicación práctica y profesional de todos los conocimientos adquiridos durante el transcurso del mismo.
Los profesionales tributarios deben enfrentarse en su actividad diaria con la complejidad de las operaciones vinculadas con un completo programa adaptado a las necesidades reales de la materia. Además, se dará acceso a una Herramienta de gestión y control de las operaciones vinculadas donde se acomete la valoración a mercado, documentación, información mediante el modelo 232, métodos de valoración y justificación económica.
Dirigido a
El Curso está dirigido a profesionales tributarios independientes; abogados especializados en fiscalidad; empleados en consultorías y asesorías fiscales de cualquier dimensión; empleados en gestorías administrativas; personal de los departamentos administrativos y/o financieros de empresas, holdings, grupos de sociedades, etc.; alumnos de postgrados de derecho, ciencias económicas y empresariales, dirección y administración de empresas, etc.; funcionarios de Hacienda pública.
Objetivos
Conocer el concepto de operación vinculada en el ámbito tributario y profundizar para un aprovechamiento práctico en las figuras que constituyen este régimen fiscal: precios de transferencia, comparabilidad, tipos de operaciones, valoración, documentación y régimen sancionador.
Por lo tanto, el Curso facilitará:
- Adquirir los conocimientos necesarios para gestionar en la práctica los diferentes aspectos que engloba el régimen fiscal de las operaciones vinculadas.
- Estar al día de las novedades normativas, doctrinales y jurisprudenciales en materia de fiscalidad de operaciones vinculadas.
- Conocer y/o perfeccionar el uso de la Herramienta de Gestión de Operaciones Vinculadas de Wolters Kluwer dirigida a la seguridad y acompañamiento en la elaboración de la documentación e información de las operaciones vinculadas.
Metodología
El programa se imparte en modalidad e-learning que permite estudiar dónde y cuándo quieras. Se desarrolla totalmente a través de Internet en nuestro Campus Virtual. Para el seguimiento contarás con un Coordinador Académico que te apoyará y orientará en el desarrollo del curso.
El contenido se estructura en unidades donde, de una manera sencilla, se verá con todo detalle la materia de estudio, con una actividad evaluable, individual o participativa, en cada unidad.
Además tendrán lugar Encuentros digitales, en tiempo real, donde el docente desarrollará un tema en concreto. La grabación estará disponible posteriormente en el Campus Virtual para su consulta.
El curso está pensado para profesionales que podrán compatibilizar su seguimiento con su actividad profesional, siendo de obligado cumplimiento las fechas de finalización y entrega de actividades fijadas al comienzo del programa.
Con un profesor especializado a tu disposición para impartir la materia y resolver cualquier duda que te surja y acceso a herramientas relacionadas con la materia.
Módulo 1.
Ámbito de aplicación y principios generales.
El Módulo comenzará con una introducción y su marco normativo. Posteriormente, nos ocuparemos del valor de las Directrices de Precios de Transferencia de la OCDE y de los documentos del Foro Conjunto de Precios de transferencia de la UE. Avanzaremos con el Proyecto BEPS y aplicabilidad de las distintas versiones de las Directrices y nos detendremos en las directrices de la OCDE. Otra parte del tema estará dedicada a los principios Generales donde analizaremos: principios de entidad independiente y de libre competencia, estándar internacional, ventajas y desventajas del principio de libre competencia, posibles alternativas, norma
Doméstica. La última parte del Módulo tratará las empresas asociadas así como las personas o entidades vinculadas.
Módulo 2.
Marco de análisis y análisis funcional.
El Módulo comienza con el análisis de la forma de aplicar dicho principio de libre competencia. Para ello analizaremos, basándonos en la versión de 2017, los
principios fundamentales sobre la materia, recogidos en la Sección D del Capítulo I de las Directrices de la OCDE, de un análisis de comparabilidad dejando con las principales cuestiones prácticas de dicho análisis.
Módulo 3.
Métodos de precios de transferencia.
El Módulo se referirá fundamentalmente a cada uno de los métodos directamente referidos por la normativa interna y convenida, tanto los denominados tradicionales como los denominados de beneficio, la decisión de utilización de cada uno de ellos y otros métodos y técnicas de valoración existentes y aplicables en determinados casos.
Módulo 4.
Análisis de comparabilidad.
El Módulo se referirá fundamentalmente al denominado análisis de comparabilidad, procedimiento de obtención de un valor o rango de valores aceptable para una transmisión entre personas o entidades vinculadas. Comenzaremos con el estudio del Concepto y del Marco normativo español. A continuación analizaremos las Directrices OCDE y las Fases del procedimiento. Seguidamente conoceremos el Marco temporal del análisis, la Evaluación de las personas o entidades vinculadas, y la Evaluación de la transacción vinculada, además de Otros factores a considerar en el análisis. Posteriormente abordaremos los Comparables internos, los Instrumentos de búsqueda de comparables externos, y la Búsqueda de comparables. Para finalizar estudiaremos los Ajustes de comparabilidad y el Valor de mercado.
Módulo 5.
Herramienta de gestión y control de las operaciones vinculadas.
Este módulo está dedicado a los siguientes aspectos: herramienta de software de cumplimiento de la documentación de las Operaciones Vinculadas, valoración a mercado, documentación e información mediante el modelo 232, Complylaw Operaciones Vinculadas.
Módulo 6.
Operaciones particulares.
Este Módulo sobre Operaciones particulares se divide en dos partes: una primera sobre Servicios intragrupo y Sociedades de profesionales, y una segunda sobre
Intangibles, Acuerdos de reparto de costes, Reestructuraciones empresariales y Operaciones financieras. En la primera Unidad Formativa vamos a comenzar
con el estudio de los Servicios intragrupo. Concepto. Normativa aplicable, la Naturaleza de los servicios comprendidos, y su Delimitación positiva.Continuaremos
con la Efectividad y utilidad de la prestación, además de la Delimitación negativa. Seguidamente conoceremos la Valoración y los Servicios intragrupo de bajo valor añadido. Abordaremos a continuación la Documentación y prueba. Para finalizar analizaremos los Servicios especiales. Servicios vinculados de profesionales. En la Unidad Formativa analizaremos, en primer lugar, las operaciones relacionadas con activos intangibles, incluyendo no sólo la transferencia de intangibles o la cesión de los mismos, sino también otras operaciones que se ven afectadas por los activos intangibles como puede ser la venta de un producto de marca en contraposición con la venta de productos sin marca. En segundo lugar, trataremos los acuerdos de reparto de costes y los principales aspectos
que plantean las reestructuraciones empresariales que, en gran número de ocasiones, han generado diferencias entre el contribuyente y la Administración.
Por último, trataremos brevemente las operaciones financieras, que están siendo objeto de estudio por la OCDE, sin que se haya aprobado, todavía un documento final.
Módulo 7.
Documentación, procedimiento y régimen sancionador.
En este Módulo bajamos, con las bases en la materia ya asentadas, al terreno de la gestión tributaria, y nos vamos a referir a la actividad necesaria para transmitir a las Administraciones Tributarias la certeza de que la valoración ha sido realizada correctamente y la tributación que se derive de las operaciones será la correcta y se realizará en la jurisdicción fiscal correcta. Además, haremos referencia a las consecuencias que se pueden producir en el caso de que se incumplan las obligaciones formales derivadas de la normativa fiscal.
Módulo 8.
Acuerdos previos de valoración.
Procedimientos amistososEn el Módulo estudiaremos los Acuerdos Previos de Valoración (APA). Concretamente conoceremos, además de la Definición, las Ventajas y desventajas, Tipos, Fuentes normativas, APA en norma doméstica, o las cuestiones procedimentales. A continuación analizaremos los Procedimientos
Amistosos, tanto la Definición, como el Marco normativo y Clases. Pasando a ver con detenimiento los Procedimientos Amistosos en los CDI y los Procedimientos Amistosos en la UE. Para finalizar abordaremos los Procedimiento Amistosos en Norma Interna
