Análisis práctico y crítico de todas las acciones que los asesores, contables, financieros, auditores o gestores administrativos debéis realizar para cerrar el ejercicio.
- Paso a paso, los procesos que debes seguir para calcular el resultado contable y la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, realizando los ajustes contables y extracontables.
- Se profundiza en las ventajas fiscales que puedes obtener con la aplicación de la normativa, a través de numerosos ejemplos y casos prácticos.
- Estudio de todas las partidas que intervienen en las operaciones de cierre, incluidos los diferentes regímenes especiales y las diferencias para los contribuyentes personas físicas.
- Una práctica plantilla de comprobación, para chequear todos los pasos que deben cumplimentarse a la hora de efectuar el cierre fiscal y contable de forma correcta y segura.
- Se incluye al final de cada capítulo, un listado de tareas y acciones para comprobar al cierre del ejercicio. Te permitirá revisar si has realizado adecuadamente los asientos, ajustes, descuentos, deducciones, amortizaciones, y demás aspectos que si olvidaras o aplicaras incorrectamente podrían derivar en regularizaciones tributarias.
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- La reforma mercantil y contable. La Ley 16/2007. El Plan General de Contabilidad. El PGC de las PYMES
- Las cuentas anuales. La determinación del resultado contable y su interrelación con la base imponible del Impuesto sobre Sociedades
- Valoración del inmovilizado material, de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible. Actualización de balances
- Amortizaciones. Reversión de la limitación fiscal de las amortizaciones efectuadas en 2013 y 2014 y la deducción en la cuota que generan. Cómo practicar las amortizaciones de elementos del inmovilizado adquiridos antes del 1 de enero de 2015
- Deterioro contable del valor del inmovilizado material y del intangible y de las inversiones inmobiliarias y su no deducibilidad fiscal. Deducción del fondo de comercio
- Valoración de los activos financieros
- Deterioro contable del valor de los activos financieros y su no deducibilidad fiscal
- Deterioro de créditos por insolvencias de los deudores
- Valoración de las existencias. Deterioro de su valor. La resolución del ICAC de 14 de abril de 2015
- Arrendamientos financieros o leasing (activo no corriente) y renting
- Contabilización del IVA al cierre del ejercicio
- Patrimonio neto y pasivo. Provisiones
- Imputación de los gastos al devengo. Periodificación de los gastos y justificación documental del gasto. Gastos deducibles y no deducibles fiscalmente
- Compras
- Gastos de personal
- Tributos deducibles y no deducibles fiscalmente. Actas de inspección, cuota, sanción e intereses, su contabilización
- Servicios exteriores
- Gastos financieros. Limitación a la deducibilidad de los gastos financieros
- Ingresos computables por ventas y prestación de servicios. Imputación de los ingresos y su periodificación
- Ingresos financieros. Obligación de retener e ingresar a cuenta
- Subvenciones
- Diferencias de cambio en moneda extranjera
- Valoración de las rentas procedentes de transmisiones y operaciones societarias (Artículo 17 de la LIS). Operaciones con acciones o participaciones propias
- Valoración de las operaciones vinculadas
- Fiscalidad de los bienes y derechos no contabilizados, revalorizados voluntariamente o comprobados administrativamente. Destino de la regularización especial de bienes o derechos del RDL 12/2012
- Exención para eliminar la doble imposición de las rentas de dividendos y plusvalías positivas, tanto internas como internacionales. Exención de rentas positivas de los establecimientos permanentes
- Reducciones en la base imponible. Reducción de las rentas procedentes de cesión de patentes. Reserva de capitalización. Exención parcial de rentas derivadas de la transmisión de determinados inmuebles
- Compensación de bases imponibles negativas
- La cuenta de pérdidas y ganancias y el estado de cambios en el patrimonio neto. Contabilización del impuesto sobre sociedades. Diferencias permanentes y temporarias. Distribución de resultados
- Cuota íntegra. Tipos de gravamen. Deducciones de la cuota
- Eliminación de la deducción en la cuota para evitar la doble imposición interna. Régimen transitorio. Deducciones en la cuota para evitar la doble imposición internacional
- Bonificaciones
- Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades. Deducciones transitorias por reversión de medidas temporales
- Deducciones por retenciones y pagos fraccionados. Cuota a ingresar o a devolver en el IS
- Régimen fiscal de entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
- Consolidación del grupo fiscal
- Régimen de transparencia fiscal internacional. Régimen transitorio de transparencia fiscal. Régimen transitorio de sociedades patrimoniales
- Otros regímenes tributarios especiales: AIE, UTE, Entidades de Capital Riesgo, SODI, Instituciones Inversión Colectiva, Regímenes Minería e Hidrocarburos y SOCIMI
- Régimen de las Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros (ETVE)
- Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje
- Régimen de incentivos fiscales para las entidades de reducida dimensión. Tipo de gravamen reducido por mantenimiento o creación de empleo. Tipo de gravamen para las entidades de nueva creación. Reserva de nivelación de bases imponibles
- Sociedades cooperativas
- Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos. Incentivos fiscales al mecenazgo
Autores:
Javier Argente Álvarez. Inspector de Hacienda del Estado en excedencia. Abogado Tributario
Eva Argente Linares. Abogada. Doctora en ciencias económicas y empresariales
Autor original:
Ignacio Becerra Guibert
