La Ley 11/2021, de 9 de julio, de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal tiene un contenido amplio y heterogéneo. A pesar de que la reforma se venía gestando desde hace tiempo, su culminación ha sido lenta, lo cual ha posibilitado que, en el camino, se hayan incorporado novedades de diversa naturaleza, muchas de ellas de especial calado. La plétora de cuestiones que se abordan, comprende desde las que tienen carácter general -básicamente, las referidas a la modificación de la Ley General Tributaria- hasta las relativas a aspectos muy concretos del régimen jurídico de algunos impuestos, pasando por otras que cabe situar en una posición intermedia. La extensa reforma emprendida viene a sumarse a otras grandes reformas que, como esta, se acometieron en el pasado bajo el reclamo de la prevención y lucha contra el fraude fiscal.
En este libro se analizan, entre otros, los cambios producidos en las siguientes materias: los recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo, la publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de las obligaciones tributarias, la autorización judicial para la entrada y registro en el domicilio, constitucionalmente protegido, del obligado tributario, la modificación del procedimiento de derivación de responsabilidad tributaria, las criptomonedas, la imposición de salida, el representante del contribuyente no residente, el valor de referencia y las jurisdicciones no cooperativas (antes conocidas como paraísos fiscales).
Los autores han contextualizado las modificaciones introducidas, teniendo muy presente el marco jurídico en que se inscriben, proporcionando a los lectores una herramienta de extraordinaria utilidad para conocer la reforma legal acometida.
Presentación, Isaac Merino Jara
PRIMERA PARTE: MEDIDAS GENERALES
Capítulo 1. Régimen jurídico de la cláusula general antiabuso del artículo 15 de la LGT a la luz del contenido de la GAAR de la Directiva ATAD, Marta Marcos Cardona
Capítulo 2. Los recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo, Víctor Manuel Sánchez Blázquez
Capítulo 3. Modificaciones introducidas en la regulación de los intereses de demora a favor del obligado tributario en las devoluciones por la Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, Olga Carreras Manero y Sabina de Miguel Arias
Capítulo 4. Medidas cautelares: cuestiones pendientes tras la reforma del art. 81.6 LGT, María Teresa Mories Jiménez
Capítulo 5. Comentario al régimen jurídico de la publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de las obligaciones tributarias y las modificaciones incorporadas por la Ley 11/2021, de 9 de julio, José Manuel Pérez Lara
Capítulo 6. La autorización judicial para la entrada y registro en el domicilio constitucionalmente protegido del obligado tributario, Roberto Ignacio Fernández López
Capítulo 7. Modificación del artículo 161.2 LGT: aplazamientos. Efectos de solicitudes reiteradas y cuestiones de derecho concursal, Carmen Banacloche Palao
Capítulo 8. La modificación del procedimiento de derivación de responsabilidad tributaria por la Ley de Medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, Carmen Ruiz Hidalgo
Capítulo 9. La iniciación del procedimiento sancionador en materia tributaria, Irene Rovira Ferrer
Capítulo 10. Suspensión de la ejecución del acto impugnado en vía económico-administrativa, Juan Ignacio Gorospe Oviedo
Capítulo 11. El control de Sociedades Inactivas, Irune Suberbiola Garbizu
Capítulo 12. ¿Dónde está la moneda virtual? Comentarios a la modificación de la Disposición Adicional 18.ª de la LGT, José Antonio Fernández Amor
SEGUNDA PARTE: MEDIDAS ESPECÍFICAS
Capítulo 13. La modificación de la imposición de salida en los Impuestos sobre Sociedades y sobre la Renta de los No Residentes por la Ley 11/2021, de 9 de julio, Juan José Nieto Montero
Capítulo 14. La figura del representante del contribuyente no residente tras la modificación de la Ley 11/2021, de 9 de julio, Paula Vicente-Arche Coloma
Capítulo 15. La transparencia fiscal internacional tras la Ley 11/2021, María Eugenia Simón-Yarza
Capítulo 16. Las medidas antifraude sobre el IVA y el IGIC en la Ley 11/2021, una nueva ley ómnibus tributaria, Marcos Iglesias Caridad
Capítulo 17. La aplicación del valor de referencia en la valoración de los inmuebles a efectos tributarios, Rocío Lasarte López
Capítulo 18. De los paraísos fiscales a las jurisdicciones no cooperativas: definición y régimen jurídico, José María Tovillas Morán
Isaac Merino Jara
Catedrático de Derecho Tributario y Magistrado del Tribunal Supremo
Marta Marcos Cardona
Universidad de Murcia
Víctor Manuel Sánchez Blázquez
Universidad de Las Palmas de Gran Canaria
Olga Carreras Manero y Sabina de Miguel Arias
Universidad de Zaragoza
María Teresa Mories Jiménez
Universidad de Sevilla
José Manuel Pérez Lara
Universidad de Granada
Roberto Ignacio Fernández López
Universidade de Vigo
Carmen Banacloche Palao
Universidad Rey Juan Carlos
Carmen Ruiz Hidalgo
Universidad de Vigo
Irene Rovira Ferrer
Universitat Oberta de Catalunya
Juan Ignacio Gorospe Oviedo
Universidad San Pablo-CEU
Irune Suberbiola Garbizu
Universidad del País Vasco-Euskal Herriko Unibertsitatea
José Antonio Fernández Amor
Universidad Autónoma de Barcelona
Juan José Nieto Montero
Universidad de Santiago de Compostela
Paula Vicente-Arche Coloma
Universidad Miguel Hernández de Elche
María Eugenia Simón-Yarza
Universidad de Navarra
Marcos Iglesias Caridad
Universidad de Salamanca
Rocío Lasarte López
Universidad de Sevilla
José María Tovillas Morán
Universitat de Barcelona
