El impuesto sobre la renta es el ingreso tributario más importante establecido en el sistema fiscal mexicano. Sin embargo, la proyección general de la Ley del Impuesto sobre la Renta no necesariamente viene acompañada del conocimiento o entendimiento de sus disposiciones por parte de los destinatarios de dicho ordenamiento, y aunque ha sido un esfuerzo constante avanzar hacia su simplificación, la meta aún parece lejana.
Por ello, aprovechar la visión y experiencia de asesores, funcionarios y juzgadores resulta de la mayor utilidad, máxime si se aprecia la multitud de fuentes a las que debe acudirse para desentrañar el contenido de las normas fiscales.
En esta obra colectiva se encuentra plasmado el trabajo conjunto de especialistas en materia tributaria, desde profesionales de las firmas más prestigiosas de México hasta juzgadores, en algunos casos con antecedentes en la administración pública, lo que garantiza el rigor técnico que se requiere para el estudio de estos complejos temas, pero con la intención de ofrecer un instrumento útil para el practicante.
En el libro se sistematizan los diversos temas que comprenden la regulación de la tributación de las personas morales para efectos del impuesto sobre la renta, acudiendo no solo al texto legal, sino a las disposiciones reglamentarias y administrativas aplicables, así como a criterios normativos y, desde luego, a la jurisprudencia de los tribunales mexicanos, todo con el propósito de presentar al lector una obra de consulta teórica y una fuente de experiencia práctica.
De particular mención, en esta segunda edición no solamente se actualiza el contenido de la obra, atendiendo a modificaciones legales, nuevos criterios judiciales y facilidades administrativas (incluyendo el nuevo Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte), sino que se incorporan nuevos contenidos, como sucede con lo relativo a regímenes especiales.
Capítulo I. GENERALIDADES
1. Sujeto y objeto del impuesto (art. 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
2. Definiciones (art. 7 LISR)
3. Cálculo del impuesto anual: determinación de la base y tasa aplicable (art. 9 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
4. Pérdidas (arts. 57 y 58 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
5. Factores de ajuste o actualización (art. 6 de la Ley del Impuesto sobre la renta)
6. Pagos provisionales (art. 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
7. Liquidación de sociedades (art. 12 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
8. Obligaciones de las personas morales (arts. 76 y 76-a de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
Capítulo II. ASPECTOS INTERNACIONALES
1. Establecimiento permanente (arts. 2 y 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta
2. Beneficios de los tratados (art. 4 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
3. Acreditamiento de impuesto pagado en el extranjero (art. 5 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
Capítulo III. CONCEPTOS ESPECIALES
1. Actividades empresariales a través de fideicomisos (art. 13 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
2. Concurso mercantil (art. 15 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
Capítulo IV. INGRESOS
1. Ingresos acumulables (art. 16 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
2. Momento de acumulación del ingreso (art. 17 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
3. Otros ingresos acumulables (art. 18 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
4. Ganancia en enajenación de terrenos y otros bienes (art. 19 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
5. Enajenación de acciones; ganancia, costo y enajenación a costo (arts. 22 y 24 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
Capítulo V. DEDUCCIONES
1. Deducciones autorizadas (art. de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
2. Requisitos de las deducciones (art. 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
3. Conceptos no deducibles (art. 28 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
4. Fondos de pensiones (art. 29 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
5. Deducción de erogaciones estimadas (art. 30 de Ley del Impuesto sobre la Renta)
6. Inversiones (arts. 31 a 37 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
7. Costo de lo vendido (arts. 39 a 43 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
8. Deducciones de establecimientos permanentes (art. 26 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
Capítulo VI. CONCEPTOS FINANCIEROS
1. Intereses (art. 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
2. Ajuste anual por inflación (arts. 44 y 46 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
Capítulo VII. ATRIBUTOS
1. Cuenta de utilidad fiscal neta o «cufin» (art. 77 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
2. Impuesto corporativo a los dividendos y dividendos fictos (arts. 10 y 11 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
3. Reducción de capital (art. 78 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
Capítulo VIII. REGÍMENES ESPECIALES
1. Régimen opcional para grupos de sociedades (arts. 59 A 71 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
2. Régimen de los coordinados (arts. 72 y 73 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
3. Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y Pesqueras (arts. 74, 74-a y 75 de la Ley del Impuesto sobre la Renta)
Coordinador
Juan Carlos Roa Jacobo
Magistrado del Tribunal Federal de Justicia Administrativa
Luis Curiel Piña
Socio de Ortiz Sosa y Asociados S.C.
Óscar Echenique Quintana
Socio de Ernst & Young México
Federico Tercero Garza Torres
Socio de KPMG México
Carlos Alberto Ramírez Larsen
Socio de Deloitte
José Roberto Romo Zepeda
Socio director de RZ Consultoría Fiscal, S.C.
Fernando Luján Cepeda
Asociado senior de Galicia Abogados, S.C.
